Налоговые изменения для бизнеса в 2025 году.

В 2025 году полностью меняется налоговое законодательство для бизнеса. В лучшую или в худшую сторону решайте сами, а в статье мы разобрали основные изменения, которые следует знать независимо от того, опытный вы бизнесмен или только открываете свою компанию.
На сегодняшний день существует две основных формы предприятий – Индивидуальный предприниматель (ИП) и общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Общества с ограниченной ответственностью применяют 2 системы налогообложения: общая (ОСН) и упрощенная (УСН).

Основные изменения в 2025 для компаний на ОСН

Важнейшие изменения — с 2025 г. основная ставка налога по общей системе составляет 25%, в том числе (п. 1 ст. 284 НК РФ):

• 8% — в федеральный бюджет (с 2031 г. — 7%);
• 17% — в бюджеты регионов и федеральной территории «Сириус» (с 2031 г. — 18%). Налог по ставке 25% рассчитывается с доходов, полученных в 2025 г. или позднее.

На 2025 — 2030 гг. для ряда организаций в сфере информационных технологий ставка налога в федеральный бюджет повышена с 0 до 5%. С 2031 г. для них будет действовать основная ставка налога, если не будет оснований применять другие специальные ставки (п. п. 1, 1.15 ст. 284 НК РФ).

Основные изменения в 2025 для компаний на УСН

Для компаний, работающих на УСН В 2025 г. и позднее действует новое правило: если вы применяете УСН, вы признаетесь налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ). Т.е. теперь УСН применяют только до определенного лимита, если доход составляет не более 60 млн. рублей в год.

При освобождении от НДС не нужно составлять счета-фактуры (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Если ваши доходы с начала года превысят 60 млн руб., действие освобождения прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Градация НДС компаний на УСН

Если освобождение от НДС на вас не распространяется, то тогда действуют следующие правила:

• применять пониженные ставки НДС 5% и 7%. В этом случае «входной» («ввозной») НДС нельзя принять к вычету (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ);
• рассчитывать НДС по общеустановленным ставкам, основная из которых 20%. В этом случае «входной» и «ввозной» НДС принимайте к вычету в общем порядке.

Ставку НДС 5% при УСН вы можете применять в следующих случаях (пп. 1 п. 8, п. 9 ст. 164 НК РФ):

• сумма ваших доходов за предыдущий год составила больше 60 млн руб., но не превысила 250 млн руб. (с индексацией). Правило действует независимо от того, какой налоговый режим (режимы) применялся в предыдущем году;
• вы применяли освобождение от НДС в текущем году, но утратили его, потому что сумма ваших доходов превысила 60 млн руб. с начала года.

Если вы применяете ставку 5%, но сумма ваших доходов с начала года превысила в совокупности 250 млн руб. (с индексацией), вы утрачиваете право на эту ставку начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (пп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ). При утрате права на ставку НДС 5% можно применять ставку 7%.

Ставку НДС 7% при УСН вы можете применять в следующих случаях (пп. 2 п. 8, п. 9 ст. 164 НК РФ):

• сумма ваших доходов за предыдущий год составила больше 60 млн руб., но не превысила 450 млн руб. (с индексацией). Правило действует независимо от того, какой налоговый режим (режимы) применялся в предыдущем году;
• в текущем году вы применяли пониженную ставку 5%, но утратили право на нее, так как сумма ваших доходов с начала года превысила лимит.

Ставку 7% можно применять, пока ваши доходы с начала года не превысят 450 млн руб. (с индексацией). Если лимит доходов будет превышен, право на применение ставки 7% утрачивается с 1-го числа месяца такого превышения (пп. 2 п. 8, п. 9 ст. 164 НК РФ). Но право на УСН считается утраченным с 1-го числа квартала, в котором доходы превысили указанную сумму (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Поэтому, если доходы превысили лимит во втором или третьем месяце квартала, рекомендуем уточнить в вашей инспекции, с какого момента вы утратили право на ставку 7%: с 1-го числа месяца превышения или с 1-го числа квартала.

Увеличение пороговых показателей для перехода на УСН и сохранения этого режима

Лимит доходов для перехода на УСН увеличен и составляет 337,5 млн руб. Эта сумма ежегодно индексируется (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). На 2025 г. коэффициент-дефлятор равен 1 (ч. 11.1 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ). Данный лимит применяется впервые при переходе на УСН с 2025 г.

Если в 2024 г. вы применяли УСН, но утратили право на нее, потому что ваши доходы превысили 200 млн руб., вы можете перейти на УСН с 1 января 2025 г. Ограничение, установленное п. 7 ст. 346.13 НК РФ, в этом случае не действует, то есть вам не нужно ждать год, чтобы вернуться на УСН. Вы можете перейти на УСН с 2025 г., если ваши доходы за 9 месяцев 2024 г. (за минусом некоторых из них) должны быть не более 337,5 млн руб. Эта величина не индексируется. При определении суммы доходов за 2024 г. надо учесть доходы, полученные как на УСН, так и на ОСН (ч. 11 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).

Лимиты доходов и остаточной стоимости ОС для сохранения права на УСН тоже увеличены. С 2025 г. они составляют 450 млн руб. и 200 млн руб. Обе суммы ежегодно индексируются (пп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ). На 2025 г. коэффициент-дефлятор равен 1 (ч. 11.1 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).

Налоговая амнистия за дробление бизнеса

Организации и ИП, которые в 2022 — 2024 гг. прибегали к искусственному дроблению бизнеса, чтобы применять спецрежимы и платить меньше налогов, подпадают под амнистию (ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).

Амнистия состоит в том, что такие организации и ИП освобождаются от ряда платежей — доначисленных налогов, пеней, штрафов, — которые они должны были бы заплатить по результатам проверок за 2022 — 2024 гг. Платежи попадают под амнистию, только если связаны с дроблением. Есть исключение, когда под амнистию попадают доначисления только за 2022 — 2023 гг.
Для освобождения от таких платежей должен выполняться ряд условий.

В статье мы затронули только часть основных изменений, а их в 2025 году очень много, они касаются и изменения налогобложения физических лиц, и конечно еще много есть нюансов в налогообложении компаний, как например федеральный инвестиционный налоговый вычет, предельные ставки на имущественный налог дорогостоящих объектов, пониженный тариф страховых взносов для субъектов МСП, занятых обрабатывающим производством и т.д.

Для записи на платную консультацию, звоните 8 (812) 701-06-06.